프리랜서에서 법인전환 후 절세한 사례 – 실무 중심의 전략 분석

1️⃣ 소득구간 초과로 인한 세 부담, 법인 전환으로 해결한 사례

디자인 프리랜서로 3년차였던 A씨는 연소득이 1억 원을 넘기면서 종합소득세 부담이 크게 늘었다. 누진세 구조상 연 8,800만 원을 초과하는 소득에는 최고 42%의 세율이 적용되기 때문에, 실질 소득은 기대보다 크게 줄어드는 상황이었다. 세무사와의 상담 끝에 그는 개인사업자에서 주식회사 형태의 1인 법인으로 전환했고, 이후 소득 구조가 크게 바뀌었다.

법인 전환 이후, A씨는 자신에게 급여를 지급하는 방식으로 개인소득을 일정 구간 이하로 조절할 수 있었고, 법인은 별도로 법인세를 납부하는 구조로 운영됐다. 이를 통해 종합소득세 부담은 절반 가까이 줄었고, 회사 내에 이익을 유보하거나 비용 처리 범위도 확대되면서 절세 효과는 더 커졌다. 특히 소득 분산이라는 점에서 법인 전환의 효율성이 뚜렷하게 드러난 사례다.

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2️⃣ 비용처리 한계 극복과 사무실 임차비 세금 인정 사례

프리랜서 시절, A씨는 개인 명의의 계좌와 카드를 사용하면서 업무 관련 경비를 세무적으로 인정받는 데 한계를 느꼈다. 소프트웨어 구독료, 노트북 구입비, 외주비 등은 대부분 증빙이 어렵거나 비용으로 인정받지 못한 채 세 부담으로 이어졌다.

하지만 법인 전환 후에는 상황이 달라졌다. 사무실 임차계약을 법인 명의로 체결하고, 가구와 장비도 법인 자산으로 구입했다. 이 과정에서 부가가치세 환급은 물론, 모든 경비가 법인 장부에 비용으로 처리되며 법인세 과세표준을 낮추는 데 기여했다. 프리랜서로선 비용처리의 폭이 좁았지만, 법인은 합리적 근거만 있다면 대부분의 운영비를 합법적으로 절세 수단으로 활용할 수 있다.

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3️⃣ 가족 고용을 통한 소득 분산 효과 경험

A씨는 법인 전환 이후, 배우자를 총무 업무를 맡는 직원으로 고용하고 급여를 지급했다. 프리랜서일 땐 가족에게 인건비를 지급할 수 없었고, 모든 소득이 본인에게 집중되며 높은 종합소득세를 피할 수 없었다. 그러나 법인체에서는 가족 구성원이 실제 업무를 수행한다면 근로계약을 통해 정당한 급여 지급이 가능해졌다.

배우자에게 지급된 급여는 법인의 손비로 인정됐고, 이는 법인세를 줄이는 데 직접적으로 기여했다. 동시에 배우자 역시 근로소득공제, 건강보험 지역가입자 해소 등 다양한 혜택을 받을 수 있었다. 이러한 소득 분산 구조는 단기적인 절세뿐만 아니라, 가계 전체의 세금 부담을 안정적으로 낮추는 전략으로 작용했다.

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4️⃣ 퇴직금과 4대 보험 체계 활용으로 절세 범위 확장

법인 운영 중 A씨는 정기적으로 자신에게 급여를 지급하면서 4대 보험을 적용받기 시작했다. 국민연금과 건강보험은 자산 보호의 수단이자 향후 연금 수령 기반이 되며, 동시에 회사는 급여의 일정 비율을 비용으로 계상할 수 있었다. 특히 퇴직금 제도를 활용해 퇴직급여충당금을 매년 계상한 결과, 장기적인 법인세 절세 효과까지 누릴 수 있었다.

퇴직금은 대표이사라 하더라도 정관 및 이사회 결의로 사전에 설정하면 합법적으로 손금 인정이 가능하며, 이는 퇴직 시점에 목돈을 이전받는 합법적 절세 수단이 된다. 프리랜서로선 상상할 수 없었던 제도적 절세 구조가, 법인 운영으로 전환하면서 실현 가능해졌다는 점은 매우 큰 차이였다.

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✅ 실무 팁: 법인 전환 시 반드시 체크해야 할 5가지 포인트

1. 적정 급여 책정: 대표자 급여는 매달 정기적으로 지급되어야 하며, 급여대장 및 근로계약서를 반드시 작성해야 한다.
2. 법인 명의 자산 구분: 차량, 사무기기, 소프트웨어 등은 법인 명의로 구입하고 감가상각 구조를 명확히 해두자.
3. 4대 보험 적용 시기 명확화: 대표가 근로자로 인정받기 위한 조건을 충족한 뒤 4대 보험 신고를 해야 한다.
4. 퇴직금 제도 설정: 퇴직급여를 위한 정관 조항과 회계상 계상 방법을 초기에 설계해두면 안정적이다.
5. 세무사와의 초기 구조 설계 필수: 법인설립 후 첫 해는 구조 세팅이 절세 성패를 가르기 때문에, 전문가의 도움을 받는 것이 유리하다.

이러한 체크리스트를 기반으로 준비한다면, 프리랜서에서 법인으로의 전환은 단순한 명의 변경을 넘어 실질적인 세금 전략의 전환점이 될 수 있다.